2012. 7. 27

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□ 정부에서는 특정 행정목적을 달성하고, 사회적 비용의 효율적 배분 등의 기능 수행을 위해 다양한 부담금 부과

* 국가, 지방자치단체, 정부의 업무를 위탁받은 공공기관에서 부담금 부과

 부담금 징수규모는 조세규모에 비하여 빠르게 증가하는 추세

* ‘10년 부담금 징수 : 14.5조원, ’01년 대비 9.7% 증가(동기간 조세 6.6% 증가)

□ 각 부처별로 산재되어 방만하게 운용되던 부담금의 체계적 관리를 위해

- 「부담금 관리기본법」을 제정(‘01.12월)하여 건전성과 투명성 제고 

□ 그러나, 이러한 제도개선 추진에도 불구하고 이번 분석‧평가결과 부담금 관리‧운용상에 일부 미비점 발견

 과다‧중복부과 부담금, 불합리한 부담금 관리기준, 정책효율성이 미진한 부담금, 부과절차의 공정성이 부족한 준부담금^* 등 

* 부담금운용평가단에서 부담금관리기본법으로 관리 필요성을 검토한 유사부담금을 제외한 나머지 부담금

-  부담금관리기본법의 입법 취지가 훼손되고 피규제자인 국민과 기업에게 과도한 의무가 부과되고 있는 것으로 분석‧평가 

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□ 부담금 개념

 부담금은 특정 공익사업과 관련하여 법률이 정하는 바에 따라 부과하는 조세외의 금전지급의무(부담금관리기본법 제2조)

 징수된 부담금은 부담금 도입 취지에 맞는 용도로만 사용되므로 부과대상과 징수목적 사이에는 상관관계 필요 

□ 부담금관리기본법

 무분별한 부담금 신‧증설을 억제하고, 부담금 운용의 공정성과 투명성을 확보하고자 ‘01년에 부담금관리기본법을 제정(’02년 시행)

-  부담금관리기본법은 부담금 신‧증설 심사(제6조), 부담금운용종합보고서의 작성 및 국회제출(제7조), 부담금운용평가 제도(제8조)가 주요 내용

□ 부담금 관리현황

 소관부처별 운용 부담금 수

(‘10.12월말 기준, 개) 

 부담금은 국세 중 부가가치세, 소득세, 법인세에 이어 4번째로 큰 항목이며 국세 대비 8%~9%에 이르는 큰 규모임 

< 국세 비목 대비 부담금 규모(’10.12) >

단위 (조원) 

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가. 과다‧중복부과 부담금 제도개선

󰊱 개발제한구역보전부담금

 개발제한구역 지정 전에 설치된 공장의 증‧개축에 개발제한구역지정 후에 설치된 시설과 동일한 개발제한구역보전부담금 부과는 불합리

-  ‘09.2월 개발제한구역의 지정 및 관리에 관한 특별법(이하 ’개특법‘)의 개정으로, 개정 이전에는 부과대상이 아니었던 「개발제한구역 지정 전에 설치된 공장의 형질변경을 수반하지 않는 증축」에 대해서도 부담금 부과 

-  기존 대지 내에서의 증축임에도 불구하고 총공사비의 상당 부분이 보전부담금으로 징수되는 경우 발생 

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 개발제한구역 지정 전에 설치된 공장 및 시설의 경우 기존 대지 내 증축 시 보전부담금 상 시설별 부과율 완화

* 시설별 부과율은 시설종류에 따라 7등급으로 구분(최고 150%)

-  “개발제한구역 지정 전에 설치된 공장 및 기존 시설”의 경우 시설별 부과율을 현행 100%에서 50%로 낮추도록 제도개선^* 

* 개특법 별표 제7호에 단서사항으로 추가 

󰊲 물류단지 시설부담금

 물류단지의 토지‧시설 분양자에게 분양대금과 별도로 시설부담금을 부과하여 물류단지 내 공공시설 설치에 소요된 비용을 회수하도록 규정(물류법 제44조 제2항)

-  분양대금에 공공시설 설치비용이 이미 포함되어 있어 토지‧시설을 분양받는 자에게 시설부담금을 부과하는 것은 중복 부과

 시설부담금의 부과대상자 중 「토지‧시설을 분양받는 자」를 삭제하여

-  법령해석의 오해소지를 방지하고 이중부담 해소

※ 실제 국토부는 「토지‧시설을 분양받는 자」는 시설부담금의 부과 대상이 아니라고 유권해석하여 시설부담금 면제 중

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󰊳 재건축부담금

 재건축에 따른 이익을 기존 조세^*로 환수할 수 있으므로 중복과세 논란 상존

* 양도세, 보유세, 소형주택 건설의무 및 기반시설 부담의무(도시 및 주거환경 정비법 제30조의3 제2항, 제64조 제1항) 등

 부담금 징수실적이 1건에 불과하고 현행 재건축관련 규제(특히 소형평형 건설비율 확대)가 엄격하여 향후에도 초과이익이 발생할 가능성 낮음

 부담금이 재건축물 매매에 따른 이익실현 전에 부담금 부과되어 위헌소지 있음

 최근 주택시장이 안정세를 보이고 있어 제도 도입의 목적이 이미 달성되었다고 볼 수 있음

 침체된 재건축 시장의 활성화를 위하여 일정기간 관리처분계획 인가를 신청한 사업에 대해 ‘14년까지 재건축부담금 징수 유예하고

-  재건축부담금 누진 부과율을 하향 조정(현행 0~50%에서 0~25%로)

 근본적으로 재건축부담금을 폐지하고 초과이익에 대한 징수를 양도세, 보유세, 도시 및 주거환경 정비법 등으로 대체하는 방법 마련 

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나. 부담금 부과 및 관리기준 합리화

󰊱 부담금 가산금 요율

 과밀부담금 등 18개 부담금의 가산금 또는 중가산금 요율이 국세징수법 규정(체납 세금의 3%)보다 높게(체납 부담금의 5% 이상) 설정되어 있고

-  체납에 따른 강제징수 규정은 국세징수법을 준용하고 있어 징수체계의 통일성 결여 발생 

 가산금 산정식이 복잡한 일부 부담금의 경우, 피규제자의 납부규모 예측성이 저해되어 징수율을 낮추는 요인으로 작용 

 개별 법률에서 규정한 가산금 요율을 부담금별 수평적 형평성을 감안하여 국세/지방세 가산금 요율로 통일

-  개별 법률에서 규정한 각 부담금의 가산금 및 중가산금 요율을 국세징수법에 따르도록 조정^*

* 국세의 가산금보다 부담금의 가산금에 대한 부담이 높지 않는 것이 타당하며 필요시 중가산금 신설

 국세법과 다른 가산금 요율을 적용하고자 할 경우 부담금운용심의위원회의 심사를 거쳐 예외규정을 둘 수 있도록 제도개선

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󰊲 가산금 또는 강제징수 조항이 없는 부담금

 시설부담금 등 16개 부담금은 가산금 규정이 없음 

 방제분담금 등 11개 부담금은 강제징수 규정이 없음

 가산금 미규정 부담금의 경우 가산금 규정을 마련을 유도하여 징수 형평성 확보 

 개별 부담금의 관리 실익에 따라 부담금 강제징수^* 규정을 마련

* 국세징수법에 따른 체납규정(제24조 내지 제87조)

 가산금 대신 과태료를 부과시키는 부담금(영화상영관 입장권부과금)의 경우 이를 가산금으로 제도개선

󰊳 교통유발부담금

 물류터미널 내 창고와 달리 산집법에 따른 산업단지 내 창고는 교통유발부담금 부과(도시교통정비 촉진법 시행령 제17조)

-  산업단지 내 창고는 공장에 부속되는 필수적인 시설로 산업 기여도 면에서 물류터미널의 창고와 차별 적용할 이유 없음

※ 실제 국토부는 산집법 상 부담금 면제대상인 공장에 부대시설인 창고가 포함된다고 유권해석하여 교통유발부담금을 면제 중

 산업단지 내 창고에 대하여 공장 부대시설의 유무와 상관없이 부담금 면제되도록 조치

-  도시교통정비 촉진법 시행령(제17조 제1항 제11호)에 창고 포함

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󰊴 해양환경개선부담금(이하 ‘해양부담금’)

 해양부담금은 전액 수산발전기금으로 귀속되나, 수산발전기금의 일부 용도가 해양부담금과 상이^*

* 해양부담금은 사고로 인한 환경오염을 개선할 목적으로 설치된 것이나 수산발전기금은 수산업발전을 위해 사용되는 것

 해양부담금이 수산업발전기금으로 귀속되면 부담금이 해양환경개선에 활용되고 있는지 확인할 수 있는 공시제도 부재 

 수산발전기금에 귀속된 해양부담금의 용도를 해양환경 개선 관련 용도^*로 제한

* 수산물의 보호를 위한 해양환경 개선, 해양심층수의 수질관리‧해양심층수 관련 산업의 육성 및 해양심층수 등 해양자원에 대한 연구개발사업 지원, 「해양생태계의 보전 및 관리에 관한 법률」에 따른 해양생태계의 보전 및 관리 사업

-  귀속된 해양부담금을 수산발전기금에서 별도 계정으로 관리하여 사용 용도를 명확히 알 수 있도록 조치

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󰊵 공공시설관리자의 비용부담금(도시개발법 제57조제2항) 및 기반시설설치비용부담금

 공공시설의 설치를 위한 징수주체^*가 도시개발 사업시행자이고 현물방식^**으로 부담금 관리 중이므로 부담금관리기본법 관리 요건과 배치

* 부담금은 중앙행정기관장, 지방자치단체장, 행정권한을 위탁받은 공공단체 및 법인의 장이 부과(부담금관리기본법 제2조)

** 부담금을 조세외의 금전지급의무로 규정(부담금관리기본법 제2조 단서)

 기반시설설치비용부담금의 경우도 기반시설 설치에 필요한 비용을 도시개발 사업시행자가 직접 설치하는 등 현물방식으로 부담

 부담금관리기본법에서 정의하는 부담금의 정의와 부담금 내용(징수 주체, 지급방식)이 부합하지 않으므로

-  공공시설관리자의 비용부담금(도시개발법 제57조제2항)과 기반시설설치비용부담금을 부담금관리기본법 관리 대상에서 제외하고 개별법으로 관리

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다. 정책효율성 미비 부담금 제도개선

󰊱 환경개선부담금(자동차 부분)

 경유차의 오염물질 배출은 운행거리에 따라 비례하나 현재의 환경개선부담금 산정식은 이를 반영 못함

* 운행거리가 짧은 경유차주가 운행거리가 긴 경유차주가 납부해야 할 환경개선부담금 일부를 부담하는 불합리한 구조

 이중부과^* 논란에 따른 도입취지 약화 (‘11년 징수율 40%)

* 경유 자체에 교통‧에너지‧환경세(340원/리터)가 이미 포함

** 1.23조원 부과 5천억원 징수(‘11년도 기준)

 경유차 운행거리가 환경개선부담금 부과액에 반영되도록 경유차 운행거리 연동제^* 도입

* 자동차 검사 시 측정된 운행거리가 짧을수록 환경개선부담금 일정액 감면

 현행 분납^*되는 환경개선부담금을 1회에 납부 시 부담금을 경감하는 규정(10%) 도입

* 3월과 9월 2회 분납(환경개선부담금 부과액 : 배기량 2천cc 기준, 약 15만원/년)

 장기적으로 일몰제 적용을 받는 교통‧에너지‧환경세 대신 환경세를 신설하여 환경개선부담금(자동차 부분)을 조세로 흡수하고 기후변화 및 온실가스 감축 등에 필요한 재원^* 마련

* ‘20까지 배출전망치(Business as Usual) 대비 온실가스 30% 감축 목표(녹색성장위원회)

** 현행 교통‧에너지‧환경세의 경우 15%만 환경개선 특별회계에 전입

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󰊲 배출부담금(수질 및 수생태계 보전법)

 산정식이 복잡하여 피규제자가 부담금 부과 규모를 예측하기 힘들고

-  배출부담금 산정식이 누진‧중복적 계수로 이루어져 반복 위반 시 부담금 납부액수가 지나치게 커지게 설계(‘10년 징수율 13.7%)

 배출허용기준 준수를 유도하기 위한 규제적 성격의 부과금체계는 유지하되, 과도한 부과의 원인인 초과율별 부과계수 등은 완화·폐지

-  위반횟수별 부과계수 단일화, 초과율별 부과계수 구간확대 등 부담금 산정식 간소화 조치

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󰊳 의약품부작용피해구제사업비용부담금(이하 ‘의약품부담금’)

 ‘95.12월 신설 후 현재까지 부담금 징수실적 없고, 의약품부담금을 운용하기 위한 구체적 규정^* 및 의약품피해구제기금^** 미비

* 약사법(제84조제4항)에 보건복지부령으로 부과에 필요한 사항을 정한다고 규정하였으나, 보건복지부령에 미규정 상태 

** 정부 출연금 또는 민간부담금을 재원으로 하는 기금을 설치하기 위해서는 국가재정법(제5조)으로 별도 규정되어야 함

 장기간 부담금 징수실적이 없었으므로 부담금 폐지

󰊴 공공시설관리자부담금(도시개발법 제57조제1항)

 도시개발사업으로 이익을 얻는 공공시설의 정의^*가 기재되어 있지 않음

* 대부분의 공공시설은 공익사업을 목적으로 하는 것이므로, 도시개발사업의 결과로 이익을 얻게되는 공공시설을 규정하기 곤란

-  도시개발사업을 통해 공공시설 관리자가 얻는 이익의 계량화 방법이 제시되어 있지 않아 부담금 비용 합의에 어려움 예상

* 부담금비용의 합의가 되지 않을 경우 국토부장관이 중앙행정기관장의 의견을 참고하여 단독 결정하도록 되어 있어 분쟁 여지

 부담금 설치 후 부담금 징수실적 없어 실효성이 의심되며, 모든 공공시설 관리자가 인정할 수 있는 이익의 계량화는 불가능하므로 공공시설관리자 부담금 관련 조항 폐지

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라. 준(準)부담금 관리강화

※ 준부담금이란 부담금운용평가단이 부담금관리기본법으로 관리 필요성을 검토한 유사(類似)부담금을 제외한 나머지 부담금 

󰊱 경제자유구역의 지정 및 운영에 관한 특별법 상 개발이익 재투자

 개발이익의 재투자 규모가 변동요율(25%~50%)로 정의되어 개발자가 재투자 규모 예측 불가

-  개발이익의 재투자 요율이 너무 높고^*, 요율을 개발사업 시행자가 시‧도지사와 협의하도록 되어 있어 불필요한 민원 발생할 우려

* 개발이익환수법(제13조)은 개발부담금 요율을 개발이익의 25%로 규정

 개발이익환수법의 부과 절차부분만 준용(제9조의8 제3항)하고 피규제자의 권리구제에 대한 규정은 미준용^*

* 피규제자의 사정변경에 따라 개발이익을 재산정하거나 과‧오납 재투자분에 대한 이의제기 및 보상청구하는 것이 불가능

 면밀한 타당성 검토를 거쳐 재투자 요율을 고정요율로 전환하거나

-  현행과 같이 변동 재투자 요율을 사용할 경우 그 적용기준을 명확히 설정하여 재투자 규모 해석 차이로 인한 분쟁 방지

 개발이익 재산정 및 과오납에 따른 이의제도 규정을 마련하거나 개발이익환수법의 이의절차(제14조 제3항) 준용

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󰊲 산업입지 및 개발에 관한 법률(이하 ‘산업입지법’)과 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률(이하 ’산집법‘) 상 개발이익 재투자

 산업입지법과 산집법 상 개발이익의 재투자 요율 상한이 미규정

-  산업입지법의 경우 시행령에 용지 매각수익 중 50% 이상, 그리고 산집법의 경우 개발이익의 50% 이상을 재투자해야 한다고 규정

-  재투자 요율 하한치 이상을 적용할 구체적 기준이 마련되어 있지 않아 개발사업시행자가 재투자 규모를 예측 할 수 없음

* 현재 진행되는 재투자(산집법)는 모두 요율 하한치(50%)에 따라 이루어지는 중

 피규제자가 사정변경에 따라 과‧오납 재투자분에 대한 이의제기를 할 수 있는 절차 미규정

 면밀한 타당성 검토를 거쳐 재투자 요율을 고정요율로 전환하거나

-  개발이익에 따른 재투자 요율의 상한을 설정함과 동시에 재투자 요율이 적용되는 구간 및 그 적용기준을 규정 

 개발이익 재투자에 대한 과‧오납에 따른 이의제기절차 마련

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□ 국민‧기업의 부담 완화

① 개발제한구역 지정 전 설치된 시설물에 대한 부담금 부과 완화로 수도권 지역 최대 약 3천4백억원 국민부담 절감효과 발생 추정

(단위 : ㎡, 원) 

② 환경개선부담금 부과에「경유차 운행거리 연동제」를 도입하여 경유차에 대한 부담금 할인 예정

-  기준 운행거리 이하 할인구간을 설정하여 감면 추진

* 예시) 기준 운행거리를 1만 km 및 할인율 10% 설정 시 113억원 감면 효과

4.2천억(‘11년 부담금 징수액) × 27%(1만 km 이하 운행 차량 비율) × 10% = 113억원

③ 환경개선부담금 연납에 따른 부담금 경감규정을 도입할 경우 연간 최대 약 107억원 부담금 절감효과 발생 추정

-  2회 분납을 1회로 연납시 10% 감면(안) 추진

* 4.2천억(‘11년 부담금 징수액) × 25%(현행 연납 비율, 서울) × 10% = 107억원

④ 가산금 요율 인하로 인해 연간 최대 약 228억원 절감효과 발생 추정

* 1.14조원(‘10년 과밀부담금 등 18개 부담금 채납액) × 2% = 228억원

□ 부담금 제도개선

 공공시설관리자부담금 등 2건 폐지 및 재건축부담금 징수유예 1건

 개발제한구역보전부담금 인하 등 42건 제도개선

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개선 조치사항	조치기한	주관부처 (협조부처)
과다 및 중복부과 부담금 제도개선 (3개)
【 개발제한구역 보전부담금 】 ㅇ 부담금 산정식 개선 및 징수 형평성 개선 -  개발제한구역의 지정 및 관리에 관한 특별법 개정	’12.하	국토해양부
【 재건축부담금 】 ㅇ 건축부담금 적용 유예  또는 재건축부담금 산정식 개선 -  재건축초과이익 환수에 관한 법률 개정	’13.상	국토해양부
【 시설부담금 】 ㅇ 징수대상 조정 및 이의제도 신설 -  물류시설의 개발 및 운영에 관한 법률 개정	’13.상	국토해양부
󰊲 부담금 부과 및 관리기준 합리화 (38개)
【 가산금 부과기준 개선 】 ㅇ 가산금/중가산금 요율 조정 및 운용제도 개선 -  부처별 가산금/강제징수 규정 및 부담금관리기본법 개정	’13.상	해당부처 (기획재정부)
【 공공시설관리자의 비용부담금 】 ㅇ 부담금관리기본법 관리 대상 제외 -  부담금관리기본법 개정	’13.상	국토해양부 (기획재정부)
【 교통유발부담금 】 ㅇ 부담금 면제 대상 확대 -  도시교통정비 촉진법 시행령 개정	’12.하	국토해양부
【 해양환경개선부담금 】 ㅇ 수산발전기금 용도 한정 및 별도계정 관리 -  수산업법 개정	’13.상	농림수산식품부 기획재정부 (국토해양부)
정책효율성 미비 부담금 제도개선 (5개)
【 환경개선부담금 】 ㅇ 부담금 연납에 따른 경감규정 도입 및 부담금 징수강화 -  환경개선비용부담법 및 고시‧훈령 개정 ㅇ 경유차 운행거리 연동제 도입 -  자동차정책기본법 제정 및 환경개선비용부담법 개정안 입법예고	’13.상	환경부 (국토해양부)
【 배출부과금 】 ㅇ 배출부과금 산정식 개선 및 부담금 징수/행정처분절차 강화 -  수질 및 수생태계 보전에 관한 법률 시행령 및 고시‧훈령 개정	’13.상	환경부 (지자체)
【 의약품 부작용 피해 구제사업 비용 부담금 】 ㅇ 부담금 폐지  또는 필요시 부담금 부과기준 및 사용용도 구체화 -  약사법 개정	’13.상	보건복지부 (기획재정부)
【 공공시설관리자의 비용부담금 】 ㅇ 부담금 요율, 사전 납부통지 및 납부의무자 의견제출 제도 도입 또는 부담금 폐지 -  도시개발법 개정	’13.상	국토해양부 (기획재정부)
【 기반시설설치비용부담금 】 ㅇ 부담금관리기본법 관리 대상 제외 -  부담금관리기본법 개정	’13.상	기획재정부 (국토해양부)
󰊴 준부담금 관리강화 (3개)
【 경제자유구역의 지정 및 운영에 관한 특별법 제9조의8 】 ㅇ 재투자 요율 조정 및 피규제자 보호 규정 마련 -  경제자유구역의 지정 및 운영에 관한 특별법/시행령 개정	’13.상	지식경제부
【 산업입지 및 개발에 관한 법률 제39조의13 】 ㅇ 재투자 요율 조정 및 피규제자 보호 규정 마련 -  산업입지 및 개발에 관한 법률/시행령 개정	’13.상	국토해양부
【 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률 제45조의6 】 ㅇ 재투자 요율 조정 및 피규제자 보호 규정 마련 -  산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률/시행령 개정	’13.상	지식경제부

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